Главная \ Спрашивали-отвечаем

Спрашивали-отвечаем

Вопрос:  У нас началась выездная проверка. Через неделю мы получили решение о ее приостановлении в связи со встречными проверками наших контрагентов. Возможно, некоторые из наших контрагентов уже прекратили работать или сменили адреса. Как нам доказать, что эти контрагенты не однодневки? 

Ответ:  Судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики. В связи с этим предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданы, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, - достоверны. Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и противоречивы. Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия налоговым органом оспариваемого акта, возлагается на этот орган. Доводы налогового органа об отсутствии контрагента по месту регистрации на момент налоговой проверки подлежат обоснованному отклонению, поскольку названное обстоятельство не освидетельствует об отсутствии данного общества в период осуществления хозяйственных отношений, законом не закреплена обязанность налогоплательщика проверять своих контрагентов на предмет нахождения по месту регистрации, расчетов с бюджетом, представления отчетности в налоговый орган. Таким образом, именно налоговая инспекция должна собрать и представить необходимые доказательства, позволяющие с достоверностью утверждать, что поставщик не существовал в период осуществления хозяйственных отношений. Иначе отказ в налоговом вычете является неправомерным. 

___________________________________________________________________________________________

Вопрос: В каких случаях работники должны выбирать своего представителя для решения вопросов с работодателем? 

Ответ:  Представителями работников во взаимоотношениях с работодателем могут быть:

♦ профессиональные союзы и их объединения;

♦ профсоюзные организации, создание которых предусмотрено уставами профсоюзов, как общероссийских, так и межрегиональных;

♦ иные представители, которые избираются работниками самостоятельно, в случаях, предусмотренных ТК РФ. Представителями работников в социальном партнерстве, как правило, являются профессиональные союзы, положение которых определено Федеральным законом от 12.01.1996 № 10-ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности».

Работники должны выбрать своего представителя или представительный орган для решения вопросов с работодателем в случаях, когда:

♦ работники данного работодателя не объединены в какие-либо первичные профсоюзные организации;

♦ ни одна из имеющихся первичных профсоюзных организаций:

- не объединяет более половины работников данного работодателя;

- не уполномочена в порядке, установленном ТК РФ, представлять интересы всех работников в социальном партнерстве на локальном уровне.

Такие выборы осуществляются на общем собрании (конференции) работников, путем тайного голосования, из числа работников.

___________________________________________________________________________________________ 

Вопрос: У нашей компании есть переплата по налогу и одновременно недоимка по пеням. Сколько я ни пытаюсь убедить инспекцию сделать зачет между пенями и налогом, ничего не получается. Счет нам заблокировали и требуют уплаты пеней деньгами. Права ли инспекция? 

Ответ:  Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов допускается только по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. В пункте 42 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» обращено внимание судов на то, что при применении статьи 122 НК РФ, судам необходимо иметь в виду, что «неуплата или неполная уплата сумм налога» означает возникновение у налогоплательщика задолженности перед соответствующим бюджетом или внебюджетным фондом по уплате конкретного налога в результате совершения указанных в данной статье деяний (действий или бездействия). Если у Вас имеется переплата за определённый период времени по одному налогу, например, по налогу на добавленную стоимость, то допускается зачёт суммы переплаты за другой период времени именно по налогу на добавленную стоимость и по пеням, начисленным на этот налог. Не допускается зачёт суммы переплаты за НДС по другому налогу, например, по налогу на прибыль, а также по пеням, начисленным на этот налог. Таким образом, в данной ситуации налоговая инспекции права только в случае, если Вы хотите произвести зачёт между различными видами налогов и пеней, начисленных на неуплату этих налогов. Если Вы хотите зачесть переплату по одному налогу в счёт недоплаты по нему же, а также по пеням, на численным на недоплату или неуплату именно этого налога, то в данном случае, налоговая инспекция не права. 

___________________________________________________________________________________________

Вопрос:  У нас работает сотрудник, который уже давно на пенсии. Он решил уволиться по собственному желанию, в связи с чем планируем выдать ему материальную помощь в размере двух окладов. В коллективном договоре такая выплата не записана. Выдаем деньги по приказу директора. Надо ли начислять страховые взносы в ПФР и ФСС и удерживать НДФЛ? 

Ответ:  Не облагаются страховыми взносами только те компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), которые прямо установлены статьями 84, 178, 296, 318 Трудового кодекса РФ. Выплата работникам каких-либо компенсаций в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, Трудовым кодексом РФ не предусмотрена.   Компенсация, выплачиваемая работнику при увольнении по соглашению сторон, даже если она прописана в дополнительном соглашении к трудовому договору и в положении об оплате труда, подлежит обложению страховыми взносами. Таким образом, из материальной помощи, выплаченной сотруднику при увольнении, необходимо удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также начислять страховые взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). Кроме того, удержание налогов на доходы физических лиц и начисление указанных страховых взносов происходит с суммы, превышающей 4000 рублей. 

___________________________________________________________________________________________

Вопрос:  Наша организация занимается приготовлением и доставкой обедов и намерена зарегистрировать технологию приготовления блюда. Как это сделать?

Ответ:  Новое техническое или технологическое решение можно запатентовать. Однако, если это изобретение очень эффективно, то иногда разумнее некоторое время использовать его в качестве «ноу-хау», охраняя с помощью режима коммерческой тайны или конфиденциальности.

Охрану исключительного права на технологию приготовления блюда Вы можете осуществлять двумя различными способами:

♦ путём правовой охраны секретов производства (ноу-хау);

♦ путём получения патента на изобретение.

Секрет производства (ноу-хау) охраняется с помощью введения режима коммерческой тайны. Отношения, связанные с установлением, изменением и прекращением режима коммерческой тайны в отношении информации, составляющей секрет производства (ноу-хау) регулируются Федеральным законом от 29.07.2004 № 98-ФЗ «О коммерческой тайне».   Исключительное право на секрет производства действует до тех пор, пока сохраняется конфиденциальность сведений, составляющих его содержание. Исключительное право на секрет производства прекращается у всех правообладателей с момента утраты конфиденциальности соответствующих сведений. Кроме того, Вы можете получить патент на технологию приготовления пищи. Технология приготовления какого-либо блюда, при соблюдении ряда условий, может считаться изобретением. Так, изобретению предоставляется правовая охрана, если оно является:

♦ новым;

♦ имеет изобретательский уровень;

♦ промышленно применимо.

Исключительное право на изобретение признается и охраняется при условии их государственной регистрации. Данная государственная регистрация является основанием для выдачи федеральным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности патента на изобретение. Порядок получения патента установлен § 5 Главы 72 ГК РФ. 

__________________________________________________________________________________________

Вопрос:  Сейчас у нас идет выездная налоговая проверка. Инспекторы обнаружили, что в двух накладных нет расшифровок подписей представителей контрагента. По этим накладным они собираются снять расходы. Есть ли возможность исправить ситуацию, если налоговики уже нашли ошибку?

Ответ: Обязательными реквизитами первичного учетного документа, в том числе и накладной, являются:

 

♦ наименование документа;

 

♦ дата составления документа;

 

♦ наименование экономического субъекта, составившего документ;

 

♦ содержание факта хозяйственной жизни;

 

♦ величина натурального или денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

 

♦ наименование должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за правильность ее оформления, либо наименование должности лица, ответственного за правильность оформления свершившегося события;

 

♦ подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 части 2 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Таким образом, наличие в накладных расшифровок подписей представителей контрагента, то есть указание их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц, является обязательным.

в первичном учетном документе допускаются исправления. Исправление в первичном учетном документе должно содержать:

♦ дату исправления;

♦ подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

То есть, внесение в накладную инициалов и фамилий представителей контрагента допускается законодательством, но данные изменения должны быть подписаны Вами и представителями контрагента с указанием даты внесения изменений, фамилий и инициалов.

Если должностные лица налоговой инспекции, проводящие выездную налоговую проверку, не дадут возможность Вам и Вашему контрагенту внести изменения в накладную в ходе проверки, то Вы можете поступить следующим образом:

♦ внести в накладные недостающие фамилии и инициалы представителей контрагента, а также поставить в накладной подписи, Ваши и представителей контрагента, с указанием даты внесения изменений, фамилий и инициалов;

♦ в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки, подготовить и передать в налоговый орган, который проводил выездную налоговую проверку, письменные возражения по указанному акту с приложением оригиналов накладных или их заверенных копий, с внесёнными в них изменениями.

В противном случае, будьте готовы защищать свои интересы в суде. 

___________________________________________________________________________________________

Вопрос:  Налоговый орган проверяет нашего контрагента и просит нас предоставить документы в рамках проведения встречной проверки. Однако документов много, и подготовить в срок мы их не успеем. Хотим просить о продлении срока представления бумаг. На какое максимальное количество дней мы можем рассчитывать, если нашу просьбу удовлетворят? 

Ответ:  Законодательство не устанавливает в отношении налогоплательщика ни минимальное, ни максимальное количество дней, на которые может быть продлён срок для предоставления документов в налоговые органы. Налоговый кодекс РФ устанавливает минимальное количество дней, на которые может быть продлён срок предоставления документов в налоговые органы, только для консолидированной группы налогоплательщиков – не менее чем на 10 дней. Если Вы, в течение установленного срока, не имеете возможности представить истребуемые документы, то в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, Вы должны письменно уведомить проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием:

♦ причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленные сроки;

♦ сроков, в течение которых Вы можете представить истребуемые документы.

В течение двух дней со дня получения такого уведомления руководитель налогового органа или его заместитель, на основании этого уведомления, вправе вынести отдельное решение:

♦ о продлении сроков представления документов;

♦ об отказе в продлении сроков представления документов.

Кроме того, если Вы не успеваете в установленный срок подготовить заверенные копии запрашиваемых документов, то можно рекомендовать, как вариант, предложить должностным лицам налоговых органов воспользоваться своим правом и проверить не заверенные копии документов, а их оригиналы. 

___________________________________________________________________________________________

Вопрос:  Каким образом можно получить отсрочку или рассрочку налоговых платежей? 

Ответ:  Порядок и условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов установлены главой 9 Налогового кодекса РФ и приказом ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469 «Об утверждении порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами».

Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть Вам предоставлена, если:

♦ Ваше финансовое положение не позволяет уплатить этот налог в установленный срок;

♦ в отношении Вас имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты Вами такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка.

Кроме того, отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть Вам предоставлена при наличии следующих оснований:

♦ Вам был причинён ущерб в результате:

- стихийного бедствия;

- технологической катастрофы;

- иных обстоятельств непреодолимой силы.  

♦ Вы не получили или несвоевременно получили бюджетные ассигнования или денежные средства из бюджета в счет оплаты за выполнение госзаказа;  

♦ в случае единовременной уплаты Вами налога, возникает угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства);  

♦ Вы не можете единовременно уплатить налог, вследствие соответствующего имущественного положения;  

♦ производство Вами товаров (работ, услуг) или их реализации сезонный характер;  

♦ имеются основания для предоставления Вам отсрочки и рассрочки по уплате налогов, предусмотренных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле и подлежащих уплате в связи с перемещением Вами товаров (работ, услуг) через таможенную границу.

При соответствии вышеназванным требованиям и при наличии оснований, Вам необходимо подать заявление в соответствующий уполномоченный орган ФНС России. Копия указанного заявления должна быть направлена в налоговый орган по месту учета Вашей организации, в пятидневный срок со дня подачи заявления. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 28 сентября 2010 г. № ММВ-7-8/469@. К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должны быть приложены документы, перечисленные в пунктах 5 и 5.1 статьи 64 НК РФ. 

___________________________________________________________________________________________

Вопрос:  По итогам 1 квартала налоговая инспекция запросила документы, подтверждающие исчисление налога на прибыль. По итогам 9 месяцев также направила требование о предоставлении документов. Является ли предоставление документов за 9 месяцев повторным, так как часть из них уже была предоставлена в налоговый орган? 

Ответ:  1. Налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, которые были ранее представлены в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок данного проверяемого лица. Указанное ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы.

2. Налоговые органы вправе истребовать документы у налогоплательщика в ходе мероприятий налогового контроля только на основании надлежащим образом оформленных поручений и требований о представлении документов или информации. В поручении должно быть указано, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов или информации, а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. Документы могут быть истребованы налоговыми органами, в частности, в случаях проведения в отношении этого налогоплательщика повторной выездной налоговой проверки и проведения иных мероприятий налогового контроля, в том числе при необходимости получения документов или информации, касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, и информации относительно конкретной сделки. 

____________________________________________________________________________________________

Вопрос:  Является ли ИП физическим лицом, вклады которого застрахованы государством? Может ли он рассчитывать на выплату 700 000,00 рублей?

Ответ:  1. Индивидуальный предприниматель не является физическим лицом, вклады которого застрахованы, так как согласно законодательству, денежные средства физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, размещенные на открытых для осуществления предпринимательской деятельности банковских счетах, страхованию   не подлежат.

2. Индивидуальный предприниматель не может получить возмещение в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 700 000 рублей, по денежным средствам, размещенным на открытых для осуществления предпринимательской деятельности банковских счетах, в виду того, что выплаты Банка России по таким вкладам не осуществляются.   

Кроме того, при ликвидации банков, привлекающих средства физических лиц, требования индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица, если их счета были открыты для осуществления предпринимательской деятельности, не подлежат удовлетворению в первоочередном порядке. 

___________________________________________________________________________________________

Вопрос:  Мы напечатали и издали книгу в издательстве на 250 страниц. Наш конкурент на своем сайте разместил документ, в котором на 5 страницах пересказал краткое содержание нашей книги, с названием и прямыми цитатами.Как мы можем юридически повлиять, чтобы этот файл был убран из свободного доступа?И сразу в дополнение возможные ответные действия конкурента, и как мы можем повлиять:

1. Если он в кратком содержании на 5 страницах не будет использовать прямые цитаты, а всё содержание перепишет своими словами?

2. Если он назовет это не кратким содержанием, а рецензией?

То есть как юридически мы можем повлиять на размещение этого файла, если все права на оригинальную книгу принадлежат нам? 

Ответ:  Подпункт 1 пункта 1 статьи 1274 ГК РФ допускает возможность цитирования Вашей книги конкурентом:

♦ без Вашего согласия;

♦ без выплаты Вам вознаграждения;

♦ с обязательным указанием имени автора книги;

♦ с обязательным указанием источника заимствования цитаты.

Однако к цитированию книг законодатель устанавливает ряд ограничений:

♦ книга должна быть правомерно обнародованной;

♦ цитирования книги должно производиться исключительно в научных, полемических, критических или информационных целях;

♦ цитирование книги должно производиться в объеме, оправданном целью цитирования.

Таким образом, Ваш конкурент, размещая на своём сайте документ с цитатами из Вашей книги, нарушает Ваше авторское право в следующих случаях:

♦ если цитирование Вашей книги конкурентом не соответствует научным, полемическим, критическим или информационным целям;

♦ если цитирование Вашей книги производится конкурентом в объеме, превышающем научные, полемические, критические или информационные цели;

♦ если при цитировании Вашей книги конкурент не указал источник заимствования цитаты, а также имя автора книги.

По поставленным Вами дополнительным вопросам считаю возможным сообщить следующее.

1. Если Ваш конкурент в кратком содержании на 5 страницах не будет использовать прямые цитаты, а всё содержание перепишет своими словами, то нарушением Вашего авторского права такое деяние конкурента не является.

2. Если Ваш конкурент назовет свой документ не кратким содержанием, а рецензией, но при этом он будет соблюдать условия, установленные подпунктом 1 пункта 1 статьи 1274 ГК РФ, то нарушением Вашего авторского права такое деяние конкурента так же не является. 

___________________________________________________________________________________________

Вопрос:  ООО купило у физического лица участок земли большой площадью для строительства склада. Однако Администрация района отказала в выдаче разрешения на строительство, ссылаясь на сельскохозяйственное назначение земель (бывшая пашня), и предложила сделать генплан участка для возможности смены назначения. Оказалось, что бывший владелец просто поделил крупный участок на множество мелких и распродал их по отдельности. Генплан можно сделать только всей территории, это слишком большие расходы. Можно ли как-то принудить к этому продавца или оспорить покупку как заведомо недобросовестную сделку со стороны продавца? 

Ответ: Принудить продавца земельного участка к изменению целевого назначения земельного участка Вы не можете, по той причине, что в случаях, перечисленных в пункте 3 статьи 37 ЗК РФ, Вы вправе требовать:

♦ уменьшения покупной цены;

♦ расторжения договора купли-продажи земельного участка и возмещения причиненных ему убытков.

Вышеназванная правовая норма не содержит право покупателя требовать от продавца принятия мер по изменению целевого назначения земельного участка.

Однако, если продавец земельного участка предоставил Вам заведомо ложную информацию об ограничениях использования земельного участка в соответствии с разрешенным использованием, а также о разрешении на застройку данного земельного участка, то Вы можете требовать, в судебном порядке, расторжения договора купли-продажи земельного участка и возмещения причиненных Вам убытков.

____________________________________________________________________________________________

Вопрос: Может ли ООО в лице директора подать иск в арбитраж на бывшего директора (трудовой договор подписан учредителями) на возмещение убытков от его действий? Если нет, как учредители могут это сделать, если они находятся в разных городах?  

Ответ:  Да, ООО в лице директора может подать иск в арбитражный суд на бывшего директора на возмещение убытков от его виновных действий. При осуществлении прав и исполнении обязанностей, директор должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно. Смысл принципа добросовестности и разумности заключается в том, что руководитель обязан соблюдать интересы компании, быть лояльным к ней и вести дела в соответствии с действующим законодательством. За убытки, причиненные обществу своими виновными действиями или бездействием, директор несет ответственность перед обществом. Директор общества, по требованию учредителей или участников юридического лица, обязан возместить убытки, причиненные им юридическому лицу. Более того, общество или его участник вправе обратиться в суд с иском о возмещении убытков, причиненных обществу директором, в том числе бывшим.

Директор общества:  

♦ действует от имени общества без доверенности, в том числе представляет интересы общества и совершает сделки;  

♦ выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия.

Таким образом, нынешний директор Вашего ООО вправе:

♦ самостоятельно подать исковое заявление в суд на бывшего директора ООО о возмещении убытков от его действий;

♦ выдать кому-нибудь доверенность на право представительства в суде от имени общества. 

____________________________________________________________________________________________

Вопрос:  На корпоративном мероприятии планируем записать и исполнить песню (слова свои) на мелодию известной песни. Звуковое сопровождение - минусовка из интернета. Будет ли это нарушением авторских прав композитора, если будет указано его имя? Если это незаконно, как нам получить его согласие, чтоб впоследствии не возникло трудностей в суде? 

Ответ:  1. Исполнение песни, состоящей из своих стихов и фонограммы из интернета, не корпоративном мероприятии будет являться нарушением исключительных прав изготовителя фонограммы даже в том случае, если будет указано имя автора.

2. Использование фонограммы на корпоративном мероприятии допускается без разрешения обладателя исключительного права на фонограмму и обладателя исключительного права на зафиксированное в этой фонограмме исполнение, но с выплатой им вознаграждения.

Сбор указанного вознаграждения осуществляет организация по управлению правами на коллективной основе на основании договоров о выплате вознаграждения. 

___________________________________________________________________________________________


Получить персональную консультацию в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.